3 налога Medicare: Что они такое и как они работают

Начиная с 2018 года налоги Medicare остаются на уровне 2,9% от всех зарплат и доходов от индивидуальной трудовой деятельности, но действуют еще две программы Medicare.

Основы уплаты 3 налогов по программе Medicare

Существует три уровня налогов Medicare по состоянию на 2018 г.

Выбор фотографа Уильяма Эндрю Гетти Картинки РФ

Правительство США устанавливает фиксированную ставку налога Medicare в размере 2,9% на всю заработную плату, получаемую работниками, а также на доход от предпринимательской деятельности или фермерских хозяйств, получаемый индивидуальными предпринимателями. Но существует несколько вариантов этого налога в зависимости от источника дохода и других факторов.

История программы Medicare

Программа Medicare и связанный с ней налог действуют со времен президента Линдона Б.

Джонсон подписал поправку к закону о социальном обеспечении в 1965 году. В то время фиксированная ставка составляла всего лишь 0,70 процента.

Программа была разработана исключительно для предоставления медицинских льгот пожилым людям и лицам с низким уровнем дохода, но затем поправка 1972 года к Закону о социальном обеспечении распространила ее на лиц с постоянной инвалидностью и заболеваниями почек в конце этапа. Болезнь Лу Герига также покрывается программой Medicare с 2001 года.

Налог на больничное страхование по программе Medicare

“Фиксированная ставка” означает, что все платят одинаковые 2,9 процента, независимо от того, сколько они зарабатывают. Однако некоторые налогоплательщики с высоким уровнем дохода также должны платить дополнительные налоги Medicare сверх этих 2,9 процента.

В отличие от налога на социальное обеспечение – другого компонента Федерального закона о страховых взносах (FICA) – все ваши доходы от заработной платы и предпринимательской деятельности облагаются по меньшей мере этим налогом в размере 2,9 процента. В системе социального обеспечения установлен годовой лимит заработной платы, поэтому с 2018 года вы платите только налог на доход в размере 128 400 долл. ежегодно.

Налоги Medicare применяются ко всем доходам от трудовой деятельности, а затем и к некоторым.

Половина налога Medicare оплачивается работниками за счет отчислений из фонда оплаты труда, а половина – работодателями. Другими словами, из вашей зарплаты вычитается 1,45%, и ваш работодатель соответствует этому показателю, выплачивая дополнительно 1,45% за вас в общей сложности 2,9%.

Medicare как часть налога на самозанятость

Если вы будете заниматься индивидуальной трудовой деятельностью, вы получите двойную скидку по налогу Medicare. Самозанятые лица должны платить обе половины налога, поскольку они являются как наемными работниками, так и работодателями. Наряду с уплатой обеих половин социального налога, это обязательство называется налогом на индивидуальную предпринимательскую деятельность, и вы должны уплатить его, если у вас чистый доход от предпринимательской деятельности за год превышает 400 долларов США.

Налоговая служба, однако, бросает самодеятельным предпринимателям тень неприятности. В качестве корректировки дохода “выше строки” на первой странице налоговой декларации по форме 1040 можно удержать половину налога на индивидуальную предпринимательскую деятельность. В отличие от других вычетов, которые вы бы потребовали позже на второй странице вашего дохода, этот вычет имеет преимущество сокращения вашего скорректированного валового дохода (AGI), что является хорошим моментом. Многие налоговые льготы зависят от того, что ваш AGI опустится ниже определенных пределов.

Дополнительный налог по программе Medicare

Дополнительный налог Medicare был добавлен Законом о доступном медицинском обслуживании в ноябре 2013 года. ACA увеличил программу Medicare еще на 0,9%, но только для лиц, чьи доходы превышают определенный порог. Пострадавшие платят налог Medicare в общей сложности 3,8 процента.

По состоянию на 2018 год пороговыми значениями дохода являются следующие:

Дополнительные пороги налогообложения по программе Medicare

Заработная плата и (или) доходы от самозанятости в дополнение к заработной плате

Совместное заявление супругов

Одинокая или глава домохозяйства или квалифицированная вдова(а), или вдова(а), имеющая на это право

Заявление о вступлении в брак отдельно

Удержание налога на заработную плату в рамках дополнительного налога Medicare

Работодатели обязаны удерживать дополнительные 0,9 процента от работников, заработная плата которых превышает эти пороговые суммы, но иногда это может оказаться непростой задачей.

Работодатели не всегда могут знать, что работник подвергается такому дополнительному удержанию. И если работник работает более чем на одной работе, его доходы как от работодателя А, так и от работодателя Б могут попасть под порог по отдельности, но налогоплательщик будет обязан уплатить налог, когда его доходы будут суммированы.

Любой дефицит, не покрываемый удержанием, должен быть оплачен физическим лицом в момент уплаты налога.

Работодатели могут быть подвергнуты штрафам и пеням за то, что они не удерживают дополнительный налог Medicare, даже если это было вызвано понятными обстоятельствами.

Дополнительный налог Medicare требует заполнения и подачи налоговой декларации по форме 8959.

Налог на чистый инвестиционный доход

Было время, когда доход от инвестиций не облагался налогом Medicare, но это изменилось с принятием Закона о доступном медицинском обслуживании. Взносовой налог Medicare в размере 3,8% теперь дополнительно применяется к “незаработанным доходам”, получаемым от инвестиций, таких как проценты или дивиденды, а не от зарплат или зарплат, выплачиваемых в качестве компенсации за труд. Этот налог называется Налогом на чистый инвестиционный доход (ННИИТ).

Необлагаемый налогом процентный доход освобождается от уплаты этого налога, а также от некоторых пенсионных планов и выплат по страхованию жизни. Однако требуемые минимальные выплаты, взятые из традиционных НРУ, планов 401(k) или 403(b), включены в ваш модифицированный валовой доход (MAGI), и это может быть важным различием.

Ставка в размере 3,8 процента применяется в отношении наименьшей из величин чистого инвестиционного дохода или MAGI, превышающей пороговую сумму. По состоянию на 2018 год пороговые суммы являются следующими:

Пороговый уровень налога на чистую инвестиционную прибыль

Измененная скорректированная валовая прибыль

Заявление о вступлении в брак, поданное совместно или квалифицированной вдовой(ами)

Одинокий или глава домохозяйства

Заявление о вступлении в брак отдельно

Для большинства налогоплательщиков ваш скорректированный скорректированный валовой доход (MAGI) соответствует вашему AGI, но если вы не уверены, проконсультируйтесь со специалистом по налогам. Ваша MAGI добавляет определенные вычеты обратно в ваш AGI.

Ирония заключается в том, что НИСТ фактически поступает в Общий государственный фонд, а не непосредственно в Medicare.

Три вида налогов Medicare

Многим налогоплательщикам приходится иметь дело только с первыми 2,9-процентными фиксированными ставками налога. Но в конечном итоге вы можете выплатить Medicare больше, чем просто небольшой процент, если вы являетесь высокодоходным инвестором, хотя дополнительный налог Medicare и NIIT фактически облагают налогом две отдельные формы дохода.

Like this post? Please share to your friends:
Leave a Reply

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: