Налоговое планирование с НРУ ПОШ

Упрощенные налоговые отчисления НРА помогают владельцам малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям накапливать до налогообложения доллары США для выхода на пенсию.

Налоговое планирование с упрощенными планами выплаты пенсий работникам (Упрощенные Пенсионные планы)

Использование Упрощенной Пенсионной Программы (Упрощенная Пенсионная Программа) НРУ для накопления средств на пенсии

Упрощенные программы пенсионного обеспечения работников (Упрощенные Пенсионные планы) представляют собой разновидность отложенного плана пенсионных накоплений для индивидуальных предпринимателей и владельцев малого бизнеса с учетом налогообложения. Упрощенный пенсионный план позволяет предприятию перечислять необлагаемые налогом взносы на индивидуальный пенсионный счет за каждого работника. ПОШ финансируются исключительно работодателем за счет собственных средств в долларах США, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы. В отличие от других пенсионных планов, программы Пенсионного обеспечения не предусматривают взносов в пенсионный фонд в размере Roth или после налогообложения.

  • Работодатели могут выплачивать до 25% от годового вознаграждения каждого работника.
  • Самозанятые лица могут перечислять на свой счет до 20% своего чистого дохода от индивидуальной трудовой деятельности.
  • Максимальная сумма взносов в долларах США на одного участника плана в 2014 году не должна превышать 52 000 долл.

Пенсионный план – это официальный пенсионный план, утвержденный работодателем в письменной форме. У IRS есть типовой план SEP, который вы можете принять (форма 5305-SEP). Финансовые учреждения могут иметь собственные типовые планы.

SEP IRA относится к счетам IRA, созданным для каждого участника плана. Работодатель принимает программу SEP, а затем перечисляет средства в ИРА каждого участника программы SEP.

Ключевые преимущества внедрения ПОШ

  • Отложенные налоговые накопления на пенсионный период
  • План может быть принят не позднее даты сдачи налоговой декларации (с продлением) за соответствующий налоговый год.
  • Программа может быть профинансирована не позднее даты сдачи налоговой декларации (с продлением) за соответствующий налоговый год.
  • Взносы только для работодателя
  • Обычно нет необходимости подавать ежегодно Форму 5500 для отчета о пенсионных пособиях.
  • Обычно менее сложные и менее дорогостоящие в обслуживании, чем другие пенсионные планы для малых предприятий, такие как пенсионные планы 401(k)s.
  • Работники всегда на 100% доверяют пенсионным фондам.
  • Ставка взноса может варьироваться в зависимости от года

Налоговое планирование с упрощенными планами пенсионного обеспечения работников

Взносы в ПОШ ИРА подлежат вычету из налогооблагаемой базы для лица или предприятия, финансирующего эти взносы. Таким образом, НРУ ПОШ могут играть следующую роль в налоговом планировании:

  • Взносы по линии ПОШ увеличивают отчисления, тем самым снижая налогооблагаемый доход.

Уменьшение налогооблагаемого дохода приводит к уменьшению суммы налога. Таким образом, взносы по программе SEP могут быть использованы для снижения налогов.

  • Взносы на ПМП для самозанятых лиц вычитаются в качестве корректировки доходов.

Корректировки доходов ниже скорректированного валового дохода (AGI). Снижение AGI влияет на некоторые чувствительные к AGI вычеты и налоговые расчеты. Если вам необходимо снизить свой AGI, чтобы получить право на определенную налоговую льготу, взносы по программе SEP могут помочь вам в этом.

У SEP IRA есть и другие функции налогового планирования:

  • Инвестиционный доход, полученный в рамках ПОШ НРУ, является отсроченным с точки зрения налогообложения
  • Взносы могут быть сделаны после окончания налогового года
  • Ставки взносов могут варьироваться от года к году
  • Участники контролируют, каким образом вкладываются средства
  • Может быть распространено на традиционные НРУ
  • Может использоваться в дополнение к традиционным НРУ и ротовым НРУ.
  • Чрезмерные взносы могут переноситься на следующий год и вычитаться в следующем году.

Как взносы ПОШ ИРА Сокращают федеральные налоги

ПОШ ИРА финансируется в долларах до налогообложения.

Естественно, возникает вопрос: в какой мере вклад ПВОС позволит снизить налоги? И, что более важно, какие налоги снижают взносы в ПШО?

Для самозанятого лица, вносящего вклад в свое ПОШ ИРА, взносы вычитаются в качестве корректировки доходов по строке 28 формы 1040. Взносы по программе SEP уменьшают скорректированный валовой доход человека, уменьшают налогооблагаемый доход и тем самым уменьшают федеральный подоходный налог. НРУ ПОШ не влияют на исчисление налога с самозанятости, поскольку налог с самозанятости исчисляется до исчисления взносов по ПОШ. Самозанятое лицо снижает подоходный налог только за счет взносов в свой собственный ПОШ ИРА.

Самозанятое лицо, вносящее взносы в НРУ ПОШ за своих сотрудников, увеличивает коммерческие расходы. Это снижает чистую прибыль, снижая как налог на индивидуальную предпринимательскую деятельность, так и подоходный налог.

Корпорации, предоставляющие НРУ ПОШ для своих сотрудников, увеличивают операционные расходы. Это снижает чистую прибыль, тем самым снижая подоходный налог. Кроме того, взносы SEP IRA не облагаются налогами социального обеспечения и Medicare (FICA). Таким образом, владелец-работник не платит налог на социальное обеспечение и Medicare с взносов по программе SEP.

Налоговые последствия на федеральном уровне представлены в таблице ниже:

Вид бизнеса

Федеральный налог на прибыль

Социальный налог

Заявитель, вносящий вклад в ПОШ владельца НРУ ПОШ

Приложение C или F Заявитель, вносящий вклад в ПОШ ИРА своего сотрудника

Партнер, вносящий вклад в ИРА ПОШ своего собственного производства

Партнерство, вносящее вклад в ПОШ ИРА их сотрудников

Вклад Корпорации в ПОШ ИРА своих сотрудников

Эта диаграмма означает, что самостоятельно занятые лица могут снизить федеральный подоходный налог, но не налог на самозанятость (для социального обеспечения и Medicare), внося сбережения в SEP IRA. Предприниматели, ведущие свой бизнес как корпорация, напротив, избегают уплаты федерального подоходного налога, налога на социальное обеспечение и налога Medicare с взносов по программе SEP.

Прочие налоговые последствия на федеральном уровне

Косвенно, взносы по программе SEP могут снизить другие налоги, которые рассчитываются на основе скорректированного валового дохода или налогооблагаемого дохода. Это включает альтернативный минимальный налог и налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%.

Поскольку взносы по программе SEP уменьшают скорректированный валовой доход человека (AGI), взносы по программе SEP взаимодействуют с расчетами, основанными на AGI.

Отложенный налог на инвестиционный доход, полученный в рамках ПОШ НРУ

Как и другие планы пенсионных накоплений, инвестиционный доход, полученный от средств, находящихся в НРУ ПОШ, отсрочен от налогообложения. Это означает, что проценты, дивиденды и прирост капитала, полученные внутри НРУ ПОШ, не включаются в годовую налоговую декларацию лица. Вместо этого налог взимается только тогда, когда деньги распределяются от SEP-IRA. Отсрочка от уплаты налогов позволяет реинвестировать инвестиционный доход без предварительной уплаты налога на прибыль. Отсрочка уплаты налогов может привести к увеличению остатка на счете с течением времени.

Отсрочка от уплаты налогов также позволяет лицу перенести доход и соответствующее налоговое обязательство на определенный срок в будущем. Перевод доходов на следующий год позволяет человеку контролировать уровень своих доходов, принимая решение о том, когда и в каком объеме они будут распределяться от НРУ ПОШ. Контролируя величину дохода, человек может более точно контролировать величину налога. В идеале, мы хотели бы вычитать взносы, когда человек находится в относительно высокой налоговой скобке, и брать выплаты в будущем, когда человек находится в более низкой налоговой скобке.

Использование преимуществ, связанных с установкой и сроками финансирования

Планы SEP могут быть приняты и профинансированы до даты сдачи налоговой декларации, плюс любые продления. Это одно из основных преимуществ ПОШ.

Это означает, что самозанятые лица, подающие Таблицу С, уже 15 апреля 2015 года (без продления) или 15 октября 2015 года (с продлением) могут создать SEP и внести средства в SEP IRA и удержать их из налоговой декларации за 2014 год.

Рассмотрим этот слишком частый сценарий: Самозанятый ювелирный дизайнер Клэр, заполняющая Таблицу С, заканчивает сдачу налоговой декларации за 2014 год в сентябре 2015 года. Она подала заявление о продлении срока до 15 апреля, и поэтому датой ее возвращения является 15 октября 2015 года. Она спрашивает, есть ли что-то, что она может сделать, чтобы увеличить свои вычеты, чтобы снизить свои налоговые обязательства. Да, Клэр может открыть SEP IRA. До тех пор, пока план SEP будет принят и средства будут перечислены в ее SEP-IRA до 15 октября 2015 года, она может вычесть свои взносы из своей налоговой декларации за 2014 год.

Таким образом, финансирование SEP IRA – это способ для предпринимателей увеличить свои отчисления за прошлый год, потратив в этом году деньги.

В отличие от этого, Клэр может финансировать индивидуальный план 401(k) или другие пенсионные планы для малых предприятий, только если она уже приняла этот план в предыдущем налоговом году. Именно такое сочетание возможности принятия плана и финансирования плана после окончания налогового года делает НРУ ПОШ привлекательными.

Для владельцев предприятий и самозанятых лиц, которые еще не имеют пенсионного плана, возможность принять план SEP к дате возвращения означает, что они могут составить план SEP в этом году и иметь его силу в прошлом году.

Имея возможность финансировать ПОШ НРУ к сроку подачи декларации, налогоплательщики могут принимать решения на основе сумм взносов, как только все налоговые последствия станут полностью известны.

Другим способом воспользоваться сроком погашения задолженности по финансированию является распределение взносов на более длительный период времени. Это помогает бизнесу планировать пенсионные накопления. Средства могут быть внесены за конкретный налоговый год, начинающийся 1 января этого года и заканчивающийся 15 октября следующего года. Это период, который длится 21 месяц и 15 дней.

Более внимательное рассмотрение сроков исполнения ПДООС

Если бизнес файлы.

И не подала пролонгацию, тогда срок выполнения ПВОС –

И подала заявку на продление, то срок выполнения SEP будет следующим.

Таблица С или F (форма 1040)

15 апреля следующего за закрытием налогового года

15 октября следующего за закрытием налогового года

Форма 1120 (Корпорация “С”)

15 марта следующего за закрытием налогового года

15 сентября следующего за закрытием налогового года

Форма 1120S (S-корпорация)

15 марта следующего за закрытием налогового года

15 сентября следующего за закрытием налогового года

Форма 1065 (Партнерство)

15 апреля следующего за закрытием налогового года

15 сентября следующего за закрытием налогового года

Ставки взносов могут варьироваться от года к году

Работодатель устанавливает процент от суммы вознаграждения, который будет использоваться при расчете размера взноса в ИРА ПОШ каждого участника. Процент компенсации может варьироваться от 0% до 25%. Процентное соотношение должно быть одинаковым для всех участников плана. Этот процент может меняться каждый год, что дает возможность гибко планировать пенсионные выплаты в зависимости от финансовых условий в течение года. Владельцы бизнеса могут захотеть вкладывать больше денег, когда финансовые условия хорошие, и меньше денег, когда финансовые условия переживают спад; этого легко добиться с помощью плана SEP.

Участники контролируют, как инвестируются взносы по программе SEP

После внесения взносов в НРЭ каждого участника Пенсионного фонда, управление этими фондами может осуществляться так же, как и управление любым другим индивидуальным пенсионным счетом. Владелец счета может принять решение о том, как инвестировать средства, перенести средства в другой НРУ или даже принять решение о распределении средств от НРУ ПОШ. Выплаты от SEP IRA облагаются налогом и могут облагаться 10% надбавкой при раннем распределении.

Самозанятые лица открывают SEP IRA в выбранном ими финансовом учреждении. Они могут инвестировать в свою ПОШ ИРА по своему усмотрению.

Для предприятий с наемными работниками, бизнес вносит средства в ИРА каждого работника в рамках программы SEP. Каждый сотрудник полностью перечисляет взносы. Работники решают, какие инвестиции подходят для их ПОШ ИРА.

В соответствии с планом 401 (k) и аналогичными планами участникам необходимо дождаться момента, когда начнется какое-либо событие (например, трудные условия службы, инвалидность или увольнение со службы), прежде чем они смогут получить выплаты. Участники ПОШ могут в любое время получить доступ к своим сбережениям в рамках ПОШ ИРА. (Но имейте в виду, что распределения, происходящие до достижения 59,5 лет, могут облагаться 10% суртаксисом).

ПОШ НРУ могут быть свернуты

Как и в случае с другими индивидуальными пенсионными счетами, НРУ ПОШ могут быть переведены на следующие уровни

  • Традиционная ИРА,
  • другой ИРА ПОШ,
  • план до налогообложения 401(k), или
  • план до налогообложения 403(b)

ПОШ НРУ также могут быть преобразованы и преобразованы в Ротские НРУ.

Возможность переноса НРУ ПОШ означает, что участники всегда имеют полный контроль над тем, где припаркованы их деньги и как они инвестируют их.

ПОШ НРУ могут использоваться в дополнение к традиционным НРУ и ротовым НРУ.

Участники плана могут внести вклад в традиционное ИРА или ИРА Рота в дополнение к участию в ИРА ПОШ.

Имейте в виду, что участие в SEP IRA означает, что данное лицо охвачено пенсионным планом на рабочем месте. Это может повлиять на то, сколько может быть вычтено из традиционной НРУ. Размер вычитаемой суммы традиционного взноса ИРА зависит от измененного AGI лица за год.

Имейте в виду, что право на участие в НРУ Roth также основано на изменении AGI за год.

Помните, что самозанятые лица могут снизить свой AGI, финансируя SEP IRA. Таким образом, возможно, удастся снизить значение AGI настолько, чтобы иметь право на участие в НРУ Рота или вычитаемых из налогооблагаемой базы традиционных НРУ.

Самозанятые лица могут внести потенциальный вклад в проведение традиционного ИРА Андорры Рот и ИРА и ПОШ в течение года. Это обеспечивает гибкость при принятии решения о размерах взносов в пенсионные планы каждого типа.

Избыточные взносы на ПМСП могут переноситься на следующий год и вычитаться из них

Если вклад лица в НРУ ПОШ превышает допустимую сумму, то излишек может быть перенесен на следующий налоговый год и вычтен из него. Однако излишек взноса может облагаться 10% акцизным налогом в отношении перерасхода средств по пенсионному плану. Достаточно легко избежать переплаты, выполнив расчеты SEP IRA, прежде чем делать какие-либо окончательные взносы, предназначенные для налогового года.

Сколько может быть внесено в ИРА ПОШ?

Максимальный лимит в долларах США на одного участника на 2015 год составляет 53 000 долларов США.

Сумма взноса рассчитывается в зависимости от того, является ли участник программы наемным работником или самостоятельно занятым лицом.

Для сотрудников расчет прост. Умножить ставку взноса (до 25%) на годовую заработную плату, выплачиваемую каждому сотруднику, с учетом максимального ограничения в долларах США. Работодатель не обязан сообщать сумму взносов по программе социального страхования по форме W-2 каждого работника. Однако работодатель должен будет отметить флажок в форме W-2 во вставке 13, чтобы указать, что работник был охвачен пенсионным планом.

Для самозанятых лиц (включая партнеров в товариществе) расчет суммы взноса требует измерения размера вознаграждения и корректировки ставки взноса. Во-первых, нам нужно будет измерить компенсацию предпринимателя за год. Это измеряется чистыми доходами от индивидуальной трудовой деятельности.

Чистый доход от самозанятости Расчет чистого дохода от самозанятости

Чистая прибыль

из Списка С (строка 31)

из Таблицы F (строка 34)

из Таблицы К-1 (для бланка формы 1065, вставка 14, код А)

Минус вычитаемая часть налога на индивидуальную предпринимательскую деятельность (форма 1040 строка 27)

Равняется чистой прибыли от индивидуальной трудовой деятельности

Для самостоятельного расчета используйте рабочий лист вычета для самозанятых, приведенный в главе 5 Публикации 560.

Вторым фактором является то, что уровень взносов самозанятых лиц ниже, чем у наемных работников. Это связано с плачевной ситуацией в Налоговом кодексе, когда определение размера взноса и определение чистой прибыли взаимозависимы друг от друга. Служба IRS разработала косвенный метод расчета суммы взноса путем корректировки ставки взноса. Ставка взноса для индивидуального предпринимателя рассчитывается следующим образом:

Единая ставка взносов в пенсионный план

Добавить 1 к ставке взноса

Разделите единую ставку взноса на одну и ту же сумму плюс единообразная ставка. В результате получается ставка взноса для самозанятых лиц.

См. Рабочий лист тарифов для самозанятых в главе 5 публикации 560.

Иными словами, если лицо, представляющее Таблицу С, устанавливает для всех участников НРУ ПОШ со ставкой взноса 25%, то сумма, которую самозанятое лицо может внести за своих работников, составляет 25% от суммы вознаграждения каждого работника за год. А сумма, которую предприниматель может внести в свой собственный ПОШ ИРА, составляет 20% (т.е. 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).

Избранные взносы на ПМСП Преобразование ставок взносов в доллары США

Если единая ставка взноса в программу .

Соответствующая ставка взносов в фонд самозанятости

Like this post? Please share to your friends:
Leave a Reply

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: